Pada masa pajak April 2018 PT Lima Berlian memiliki data PPN berdasarkan bukti transaksi faktur pajak antara lain pajak masukan Rp20.000.000,00 dan pajak keluaran Rp25,000.000,00. Selisih perhitungan kredit pajaknya adalah .... a. Rp500.000,00 (kurang bayar) b. Rp5.000.000,00 (kurang bayar) c. Rp5.000.000,00 (lebih bayar) d. Rp20.000.000,00 (lebih bayar) e. Rp 25.000.000,00 (lebih bayar) Dendy seorang karyawan yang pada tanggal 1/04/2018 berstatus TK/O. Besar PTKP Dendy adalah .... a. Rp 58.840.000,00 b. Rp 58.000.000,00 c. Rp54.300.000,00 d. Rp 54.000.000,00 e. Rp63.680.000,00

19.b 20.a

19. Untuk menghitung selisih perhitungan kredit pajak, kita perlu mengurangkan pajak keluaran dari pajak masukan. Pajak masukan = Rp20,000,000,00Pajak keluaran = Rp25,000,000,00Selisih = Pajak keluaran - Pajak masukanSelisih = Rp25,000,000,00 - Rp20,000,000,00Selisih = Rp5,000,000,00Karena pajak keluaran lebih besar dari pajak masukan, maka PT Lima Berlian memiliki kewajiban pajak (kurang bayar) sebesar Rp5,000,000,00. Jadi, jawabannya adalah b. Rp5.000.000,00 (kurang bayar).20. PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) untuk status TK/O (Tidak Kawin/Tanpa Tanggungan) pada tahun 2018 adalah Rp58.840.000,00. Jadi, jawabannya adalah a. Rp58.840.000,00.